1. 会计做账 (选一种方法)：

小企业准则 (直接法)：确认坏账：借：营业外支出 贷：应收账款意外收回：借：银行存款 贷：营业外收入企业准则 (备抵法)：计提准备：借：信用减值损失 贷：坏账准备确认坏账：借：坏账准备 贷：应收账款(意外收回或冲多提分录略，按准则操作)

2. 税务抵扣 (关键！)：

硬门槛： 款项必须 逾期3年以上，会计已做损失处理。小额特例： 逾期1-3年、单笔≤5万 (或≤年收入万分之一)，会计已做损失处理。必备动作：出具 专项说明报告 (说明情况)。准备 铁证链 (如破产证明、注销文件、法院裁定等，证明确实收不回)。汇算清缴填 A105090表。所有资料 企业留存备查 (税务局可能查！)。

3. 核心风险点：

⚠️ 光做账≠能抵税！ 没证据、没报告、没满3年(或不符合小额)，税局不认！⚠️ “备查”资料必须齐全！ 检查时拿不出证据，抵扣作废+补税+罚款。

一句话总结： 坏账按准则做账，想抵税必须满足“3年+证据+报告+填表+备查”五要件，缺一不可！