农产品加计1%的账务处理流程及注意事项

农产品加计1%的账务处理流程主要包括购进农产品时的处理和深加工生产领用时的处理，注意事项涉及政策享受条件、抵扣凭证的合规性、不同扣除凭证的抵扣方式及期末结转与申报。账务处理流程：购进农产品时：根据取得的合规抵扣凭证（如农产品收购发票或销售发票、增值税专用发票等）计算进项税额。

购进农产品，除了取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书之外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价及9%额扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式为进项税额=买权价×扣除率。

加计抵减账务处理：对于当期可加计抵减的进项税，不需计提，实际缴纳增值税时体现加计抵减的金额。对于适用加计抵减政策的一般纳税人企业，平时做备查台账，实际缴纳税款时，用加计抵减金额。账务处理借记“应交税费——未交增值税”，贷记“其他收益”（按10%或15%加计抵减部分），银行存款。

如农业生产者开具的收购发票/销售发票，在第 6 栏填 9%部分，第 8a 栏填加计的 1%。计算与分录：可以抵扣的进项税额=原材料成本×1%。会计分录为借：生产成本—基本生产成本（直接材料），应交税费—应交增值税（进项税额），贷：原材料。

领用深加工环节：若农产品被用于生产13%税率的货物，需在领用时加计1%扣除，此时进项税额按10%的扣除率计算，即“加计扣除额=领用农产品买价×1%”。

取得农产品专票,纳税申报时这2个常见错误要注意

1、取得农产品专票，纳税申报时这两个常见错误要注意：从小规模纳税人处取得的农产品专票，进项税额申报错误 2019年4月1日后，纳税人购进农产品，从依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

2、农产品发票来源不同，进项税额略有差异从一般纳税人处购进取得增值税专用发票：在购入当期，应遵从农产品抵扣的一般规定，按照9%计算抵扣进项税额。用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

3、一般纳税人抵扣规则自产自销农产品若取得符合规定的农业生产者自产自销农产品免税发票（如数电发票带有“自产自销”标签且开具正确），可按票面金额×9%计算抵扣进项税额。若用于深加工成13%税率货物，实际领用时再加计1%进项税额。

4、误区一：取得简易计税的专票不得抵扣《增值税暂行条例》第十条规定，用于简易计税方法计税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣，但此规定仅针对采用简易计税的纳税人自身涉及该项目的进项税。

5、注意事项：购买方必须是一般纳税人，且购进的农产品用途需符合相关规定。同时，应确保取得的发票合法有效，否则进项税额不得抵扣。此外，还需关注税务部门发布的最新政策，以确保抵扣操作的准确性和合规性。

6、实务操作中的注意事项免税权放弃的不可逆性：纳税人一旦选择放弃免税权（包括通过开具专票），需在36个月内持续按适用税率征税，期间无法通过撤销专票或补缴税款等方式恢复免税资格。

农产品加计扣除勾选需要申请吗

1、在增值税申报表中选择农产品加计扣除选项。 完成并提交增值税申报表。 等待税务机关审核您的申报数据，并进行相应的扣除。值得注意的是，如果您的申报金额较大，或者需要对扣除项目或金额进行调整，可能需要向税务机关提出特别申请。例如，更正已申报的信息或补充新的扣除项。

2、农产品加计扣除的申报流程较为复杂，需要按照不同类型的发票进行具体操作。首先，取得农产品销售发票或收购发票，以买价的9%抵扣，用于生产销售、委托加工和13%税率货物按10%抵扣。

3、凭证要求：需取得数电发票（含“增值税专用发票”字样）、增值税专用发票、海关进口缴款书、注明“自产自销”的农产品销售发票或收购发票。抵扣流程基础抵扣：通过税务数字账户对凭证进行用途确认，按9%扣除率计算进项税额。

农产品加计扣除,看这里就够了?

农产品加计扣除，专指农产品增值税的加计扣除。政策规定，自2019年4月1日起，企业购进农产品时按9%扣除率计算抵扣进项税额。若购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，领用当期可加计扣除1%的进项税额。案例分析：以安徽小竹公司为例，4月购入水果，5月加工成水果罐头。收到自产自销普通发票，票面买价10万元。

政策规定：适用范围：自2019年起，企业购进农产品时，如果用于生产或加工13%税率货物，可享受进项税额基础上加计扣除1%的优惠政策。实例说明：如安徽小竹公司购入水果后，若进项税额为10万元的9%，在加工时还可额外扣除1%。发票选择：专用发票：只有自产自销的3%专用发票中的农产品部分可以加计扣除。

登录发票综合服务平台进行勾选，确认勾选后，这些信息将体现在《增值税纳税申报表附列资料二》第2行本期认证相符且本期认证抵扣；1%的加计扣除部分同样填入《增值税纳税申报表附列资料二》第8a栏加计扣除农产品进项税额。在申报过程中，务必仔细核对各项信息，确保准确性，避免因信息错误导致的申报错误。

农产品深加工加计扣除是指纳税人购进用于生产或委托加工 13%税率货物的农产品，可在按 9%扣除率计算进项税额的基础上，再加计 1%扣除进项税额，即按照 10%的扣除率计算进项税额。以下为你介绍相关要点：不同购进情况的抵扣方式：向农业生产者购进：凭借农产品销售发票或收购发票抵扣。

当购入的农产品用于生产13%税率的货物时，可以享受额外的1%进项税额加计扣除。对于之前购入的农产品，加计扣除1%的进项税额，会计分录的一种表述为：借：应交税费——应交增值税（进项税额） 1，000元，贷：原材料 1，000元（此处为简化示例，实际计算可能略有不同）。

在领用环节：若购进的农产品用于生产或委托加工13%税率的货物，企业还可以在领用环节享受加计1%的进项税额扣除。此时，需要按领用农产品成本的1%计算加计扣除的进项税额，并从成本中转出。

农产品深加工加计扣除

1、农产品深加工加计扣除是指纳税人购进用于生产或委托加工 13%税率货物的农产品，可在按 9%扣除率计算进项税额的基础上，再加计 1%扣除进项税额，即按照 10%的扣除率计算进项税额。以下为你介绍相关要点：不同购进情况的抵扣方式：向农业生产者购进：凭借农产品销售发票或收购发票抵扣。

2、农产品加计扣除的申报流程较为复杂，需要按照不同类型的发票进行具体操作。首先，取得农产品销售发票或收购发票，以买价的9%抵扣，用于生产销售、委托加工和13%税率货物按10%抵扣。

3、%专票抵扣规则：一般纳税人取得3%农产品专用发票，可按9%或10%计算扣除进项税额。

4、一般纳税人取得9%税率的农产品专用发票，用于生产或委托加工13%税率货物的，可以加计扣除1%。具体说明如下：加计扣除的条件与计算方式根据政策规定，当一般纳税人购进农产品取得9%税率的专用发票，且该农产品后续用于生产或委托加工税率为13%的货物时，可在进项税额抵扣环节享受加计扣除优惠。

5、购进农产品用于深加工时的加计扣除 纳税人购进农产品用于深加工时，若生产或委托加工的货物税率为13%，则在领用农产品进行深加工时，可以加计1%的进项税额。即，可以按照10%的扣除率计算抵扣进项税额。