企业所得税弥补以前年度亏损分录

1、若企业用税后利润弥补以前年度亏损：会计分录为借“利润分配——未分配利润”，贷“利润分配——盈余公积补亏”（若先通过盈余公积补亏时使用；若未提取盈余公积则直接结转）。若涉及递延所得税：实际缴纳所得税时的分录为借“所得税费用”，贷“应交税费——应交所得税”。

2、利用本年利润弥补以前年度亏损：无需特别会计分录：当企业的“利润分配”科目出现借方余额时，表示存在以前年度亏损。此时，只需将“本年利润”科目的贷方余额转入“利润分配”的贷方，即可自动抵消借方余额，完成亏损弥补。

3、本年利润弥补以前年度亏损：分录：借：本年利润；贷：利润分配—未分配利润。以前年度损益调整：分录：借：以前年度损益调整；贷：应付账款。分录：借：利润分配——未分配利润；贷：以前年度损益调整。注意：调整以前年度增值税不计入以前年度损益调整，仅所得税才通过以前年度损益调整核算。

4、所得税弥补以前年度亏损的会计分录主要包括以下两部分：借项处理：科目：通常记入“利润分配”或“未分配利润”科目的借方。说明：这部分金额代表了所得税可以弥补的亏损金额。当企业决定使用所得税来弥补以前年度的亏损时，会计需要记录这一部分的金额，表示这部分资金从利润账户中被转移，用于弥补亏损。

5、所得税弥补以前年度亏损的账务处理方法如下：弥补规则：纳税人发生年度亏损时，可以用下一纳税年度的所得来弥补。如果下一纳税年度的所得不足以弥补，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。账务处理：在弥补以前年度亏损时，无需特别做分录。

企业年底盈利弥补以前年度亏损如何调整?附相关会计分录

1、调整方式 无需税务局手续：企业用本年利润弥补以前年度亏损时，无需去税务局办理任何手续。利润计算：在计算本年利润时，需先扣除所得税，即本年利润=利润总额所得税。之后，可直接用本年利润冲减以前年度的亏损。结转年限：企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，但最长结转年限不能超过5年。

2、弥补亏损主要有三条途径：可以用以后年度税前利润弥补；可以用以后年度税后利润弥补；可以用盈余公积弥补亏损。

3、若存在以前年度亏损，转入的贷方金额会优先冲减亏损。例如，公司上年亏损100万元，本年盈利150万元，结转分录为：借：本年利润 150万元贷：利润分配-未分配利润 100万元结转后，“利润分配-未分配利润”科目显示50万元贷方余额，表示已弥补全部亏损并剩余50万元留存收益。

4、弥补以前年度亏损的会计分录处理方式如下：利用本年利润弥补以前年度亏损：无需特别会计分录：当企业的“利润分配”科目出现借方余额时，表示存在以前年度亏损。此时，只需将“本年利润”科目的贷方余额转入“利润分配”的贷方，即可自动抵消借方余额，完成亏损弥补。

所得税弥补以前年度亏损怎么做账?

企业所得税弥补以前年度亏损时，记账凭证需分情况处理，核心原则是会计与税务分录的协同操作，具体如下：会计处理：年末结转利润自动弥补亏损根据会计准则，弥补以前年度亏损无需单独编制分录，而是在年末结转本年利润时自动完成。

账务处理：在弥补以前年度亏损时，无需特别做分录。只需将本年税后净利直接转入“利润分配——未分配利润”科目。转入后处理：如果“利润分配——未分配利润”科目为借方余额，则表示未弥补的亏损。如果为贷方余额，则表示弥补亏损后的留存收益。

弥补以前年度亏损的所得税会计处理主要是通过调整应纳税所得额和计算应纳所得税额来进行，具体处理方式如下：税前利润自动弥补亏损：当企业用税前利润弥补以前年度的亏损时，实际上并不需要进行特别的账务处理。

在进行税务申报时，企业需按照税法规定，将盈利部分先用于弥补亏损，再计算应纳税所得额。例如，若某企业前一年度亏损100万元，本年度实现税前利润200万元，则在进行本年度所得税会计处理时，会先用这200万元税前利润弥补前一年度的100万元亏损，剩余的100万元作为应税收入计算所得税。

所得税弥补以前年度亏损的会计分录主要包括以下两部分：借项处理：科目：通常记入“利润分配”或“未分配利润”科目的借方。说明：这部分金额代表了所得税可以弥补的亏损金额。当企业决定使用所得税来弥补以前年度的亏损时，会计需要记录这一部分的金额，表示这部分资金从利润账户中被转移，用于弥补亏损。